Финансовый анализ, его роль и зачем он нужен?

финансовый анализ

Финансовый анализ, его роль содержание и значение в современной жизни, информационное обеспечение – эти вопросы рассматриваются в данной статье. Она будет интересна для тех, кто хочет эффективно управлять своими финансами или финансами организации на основе проверенной и качественной аналитической информации.

Финансовый анализ – определение

Когда понимаешь суть терминов, то легче воспринимать и более подробное содержание той или иной темы. Поэтому рассмотрим суть и соль таких понятий, как «анализ» и «финансовый анализ».

Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и последующее изучение их во всем многообразии связей и зависимостей. Легче изучить сначала качества кирпичиков, чтобы понять, как строится из них дом.

Финансовый анализ – это глубокое исследование экономических явлений в организации или в жизни физического лица с целью выявления тенденций и закономерностей их развития, а также причин отклонения конкретных показателй от ожидаемых нами. Например,

Для организации необходимо систематически проводить анализ таких финансовых показателей, как: объем продаж, себестоимость продаваемой продукции (затраты на ее изготовление и/или доставку), прибыль, рентабельность, работающие активы, оборотный капитал и другие.

Для человека финансовый анализ может включать: оценку степени его благосостояния, анализ источников доходов и основных напрвлений трат (расходов), изучение кредитной истории и склонности человека влезать в долги, исследование возможных и реальных инвестиций и степени их рискованности и т.д.

Конкретное содержание анализа вытекает из его цели. Так, если организация хочет взять в банке кредит, то банк будут интересовать вопросы обеспечения выдаваемых сумм (например, наличие имущества фирмы), прогноз платежеспособности потенциального клиента, уровень его финансовой дисциплины. Если же финансовый анализ потребовался для принятия решений собственником бизнеса, то он запросит информацию о динамике доходов и прибыли, о затратах на содержание персонала и выплату налогов и т.п.

Нередко финансовый анализ нужен для того, чтобы понять закономерности бизнеса. Например, существует известный закон снижения нормы прибыли на капитал. Он означает, что по мере роста масштабов любого бизнеса доля прибыли в отношении задействованных финансовых ресурсах становится все меньше и меньше. Наступает своеобразный «порог насыщения». И, действительно, один мой знакомый предприниматель на днях сказал: «Я чувствую, что выхожу на пределы своего бизнеса. Расширение его становится неэффективным. Надо искать новые «ниши»». Когда наступает этот «час Х» и что потом надо делать – это тоже может быть целью финансового анализа.

Виды финансового анализа

Финансовый анализ может быть подробным/детализированным или укрупненным/экспресс-анализом. Подробный анализ требует значительного количества времени и денег (особенно если вы заказываете его проведение стороннему аналитику/эксперту). Но для целей текущего управления зачастую вполне достаточно быстрого экспресс-анализа.

Финансовый анализ может быть сплошным или выборочным. Например, сейчас в моде концепт бережливого производства (или принцип минимализма бюджета). Для его внедрения на уровне конкретных юридических или физических лиц акцент делается на анализе фактических затрат и резервов их снижения. Если же бизнесмен задумался о продаже своего бизнеса, то на первый план выходит оценка его рыночной стоимости, а, значит, анализ всех реальных и потенциальных активов.

Финансовый анализ может быть также предварительным и последующим. Например, вы задумали реализовать какой-нибудь сногсшибательный проект по развитию бизнеса. Тогда надо оценить все собственные ресурсы, провести предварительный анализ имущественного комплекса и накопленной скорости развития бизнеса, чтобы потом сравнить эти данные с результатами последующего анализа.

Существуют и другие виды финансового анализа. Но они менее востребованы и эффективны в современных экономических условиях.

Финансовый анализ для контроля

Основная функция анализа – контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Помните известную фразу: у нас все под контролем? Подконтрольность финансовых показателей означает, что вы реально управляете бизнес-процессами, достигаете запланированных результатов.

В настоящее время финансовый анализ для контроля специалисты называют контроллингом. Инговая английская форма здесь означает, что анализ проводится, по сути, непрерывно. Другими словами, аналитики «держат руку на пульсе» жизни той экономической системы, которой управляют, будь то финансы малого или среднего бизнеса или финансы домохозяйства.

Ключевые вопросы при этом: Почему происходят отклонения факта от плана? Какие отклонения можно считать допустимыми, а какие относить к критическим? Как связаны неблагоприятные отклонения с деятельностью конкретных топ-менеджеров? Кто виноват и что делать?

С точки зрения фактора времени контроллинг бывает ежедневный, месячный, квартальный, годовой. Поскольку «мир крутится все быстрее», роль оперативного анализа также возрастает. На одном из изученных нами предприятий в ежедневном режиме не только строится укрупненный бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, но и в автоматическом режиме осуществляется их анализ по выбранным контрольным точкам. Далее «работает» так называемый «принцип светофора»: зажигается «красный цвет» -нужно немедленно принимать управленческие решения (при критически-недопустимых отклонениях), «желтый свет» – данный участок требует усиления внимания, «зеленый свет» – все хорошо, вмешательства управленцев не требуется.

Финансовый анализ для прогноза

Тривиально, но управлять можно только будущим. Прошлое уже свершилось. Поэтому для любого управленца важно уметь прогнозировать. Однако прогноз может строиться только на основе анализа сложившихся тенденций, умения увидеть новые веяния.

Всегда важно найти резервы повышения эффективности бизнеса/домохозяйства на основе изучения динамики доходов и расходов, активов и пассивов, прибылей и убытков. В сферу финансового анализа для целей прогнозирования входит также изучение опыта других фирм/домохозяйств, а также современных достижений науки, инновационных трендов на рынке, передовых мыслей и идей.

Иногда даже лидер бизнеса не видит очевидных возможностей, у него как-бы «замыливается глаз». Вот почему сейчас востребованы независимые аналитики, помогающие владельцам бизнеса правильно выстроить стратегию будущего развития на основе анализа прошлого. Речи в стиле Кассандры приветствуются и на уровне управления личными финансами.

Информационное обеспечение финансового анализа

Система экономической информации связана с системой анализа двунаправленной связью. С одной стороны, анализ черпает данные из экономической информации, которая является отправной точкой для анализа. С другой стороны, в результате выполненного анализа возникает новая информация, используемая в дальнейшем при планировании и управлении.

Можно выделить следующие виды информации, используемые при анализе:

финансовый анализ

  • законодательно-нормативная информация (государственные и региональные законы, правовые акты, нормативные документы организации – служебные инструкции, учетная политика и т.д.);
  • прогнозно-плановая информация по рынку и субъекту;
  • отчетная информация, представляемая обычно в форме статистической, налоговой и бухгалтерской отчетности.

Не всякая информация о финансово-хозяйственной деятельности может быть получена из стандартных форм учета и отчетности. Иногда для получения необходимой информации приходится организовывать специальные наблюдения, применяя при этом приемы маркетинговых и проектных исследований. Так, современное направление аналитики, базирующееся на методах конкурентной разведки и определении ключевых финансовых индикаторов для победы в конкурентной борьбе получило название финансового бенчмаркинга. Интересно, что многие нижегородские предприниматели уже применяют данные подходы, даже не зная их правильного названия.

Требования к информации для анализа

Чтобы быть полезной для финансового анализа, информация должна отвечать соответствующим критериям (требованиям):

  • Уместность, что означает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа.
  • Достоверность информации, которая определяется ее правдивостью, преобладанием экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью. Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует событий хозяйственной жизни.
  • Нейтральность информации – это требование означает, что информация объективна и не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей в ущерб другой.
  • Понятность означает, что пользователи смогут понять содержание результатов финансового анализа и без специальной профессиональной подготовки.
  • Сопоставимость информации означает, что данные о деятельности организации/частного лица были сопоставимы с аналогичной информацией о деятельности других субъектов.
  • Принцип осторожности (консерватизма) предполагает, что документы для анализа не должны допускать завышенной оценки активов и прибыли и заниженной оценки обязательств.
  • Конфиденциальность требует, чтобы аналитическая информация не содержала данных, которые могут нанести ущерб конкурентным позициям анализируемого субъекта.

Таким образом, финансовый анализ просто необходим, если мы хотим эффективно и грамотно управлять финансами. Существует множество методик и современных подходов к финансовому анализу, которые мы рассмотрим в следующих статьях.

Если вам необходимо провести объективный профессиональный анализ ваших финансов – обращайтесь к нам!

 

Поделиться с друзьями

Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

X